Návod
DPH: platiteľ a neplatiteľ
Neplatiteľ DPH nefakturuje s DPH a nepodáva priznania (okrem registrácie podľa § 7a pri službách zo zahraničia). Platiteľ podáva DPH priznanie a kontrolný výkaz do 25. dňa po skončení obdobia. Podvojka oba výkazy aj súhrnný výkaz pripraví ako XML na nahratie do eDane.
Aktualizované
Som platiteľ DPH?
Si platiteľ DPH, ak ti daňový úrad pridelil IČ DPH podľa § 4 zákona o DPH (č. 222/2004 Z. z.). Ak IČ DPH nemáš, si neplatiteľ.
Svoj stav si overíš v zozname platiteľov DPH na financnasprava.sk. V Podvojke ho nastavíš v sprievodcovi prvým spustením alebo v Nastaveniach.
Kedy sa musí s.r.o. stať platiteľom DPH?
Keď obrat za kalendárny rok presiahne 50 000 €. Ak počas roka presiahne 62 500 €, stávaš sa platiteľom už dňom dodania, ktorým si túto hranicu prekročil.
Obrat sa počíta za kalendárny rok a od 1. januára sa ráta odznova. Do obratu sa nezapočítavajú napríklad služby do EÚ v režime prenosu daňovej povinnosti. Registrovať sa môžeš aj dobrovoľne skôr. Presné pravidlá a lehoty si over na financnasprava.sk, pravidlá sa od roku 2025 zmenili.
Čo je registrácia podľa § 7a?
Je to registrácia neplatiteľa, ktorý nakupuje služby od zahraničných dodávateľov z EÚ (napr. softvér, reklama, hosting) alebo poskytuje služby firmám v EÚ. Firma dostane IČ DPH, ale nie je plnohodnotný platiteľ.
- Zo služby od zahraničného dodávateľa si DPH vypočítaš sám (samozdanenie) a zaplatíš ju štátu – bez nároku na odpočet.
- DPH priznanie podávaš len za mesiac, v ktorom si takú službu prijal alebo poskytol.
- Pri službách poskytnutých firmám v EÚ podávaš aj súhrnný výkaz.
Aké sú sadzby DPH na Slovensku?
Od 1. januára 2025 platí základná sadzba 23 % a znížené sadzby 19 % a 5 %.
| Sadzba | Na čo sa uplatňuje |
|---|---|
| 23 % | Základná sadzba – väčšina tovarov a služieb |
| 19 % | Vybrané tovary a služby uvedené v zákone o DPH |
| 5 % | Vybrané tovary a služby uvedené v zákone o DPH (napr. niektoré potraviny, lieky, knihy) |
Ktorá znížená sadzba patrí ku ktorému tovaru, určujú prílohy zákona o DPH. Ak si nie si istý, použi základnú sadzbu alebo si to over na financnasprava.sk.
Čo a kedy podáva platiteľ DPH?
DPH priznanie a kontrolný výkaz do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia; do toho istého dňa treba daň aj zaplatiť. Súhrnný výkaz podávaš, len ak si dodával do EÚ.
| Podanie | Termín | Kto |
|---|---|---|
| DPH priznanie | do 25. dňa po skončení obdobia (mesiac alebo štvrťrok) | Platiteľ § 4; § 7a len za mesiac s takou službou |
| Kontrolný výkaz DPH | do 25. dňa po skončení obdobia | Platiteľ § 4 |
| Súhrnný výkaz | do 25. dňa po skončení obdobia | Kto dodal tovar alebo služby firmám v EÚ |
| Úhrada DPH | do 25. dňa po skončení obdobia | Kto má v priznaní daň na úhradu |
Nový platiteľ má spravidla mesačné zdaňovacie obdobie. Štvrťročné obdobie je možné za podmienok v § 77 zákona o DPH.
Ako pripravím DPH v Podvojke?
V sekcii DPH otvor obdobie, skontroluj riadky priznania a kontrolného výkazu a stiahni XML súbory. Tie nahráš na portál finančnej správy (eDane) a podáš.
- Zaúčtuj všetky faktúry a doklady za obdobie a skontroluj banku.
- Otvor DPH a vyber obdobie.
- Skontroluj riadky DPH priznania a sekcie kontrolného výkazu (A.1, A.2, B.1, B.2, B.3, C.1, C.2).
- Stiahni XML priznania, kontrolného výkazu a prípadne súhrnného výkazu.
- Prihlás sa na portál finančnej správy, súbory nahraj, skontroluj a podaj.
- Zaplať daň do 25. dňa.
Čo je prenos daňovej povinnosti (reverse charge)?
Pri niektorých obchodoch DPH nepripočítava dodávateľ, ale vypočíta a priznáva ju odberateľ. Typicky pri službách medzi firmami z rôznych krajín EÚ.
Na faktúre sa vtedy neuvádza suma DPH, ale text o prenose daňovej povinnosti. Podvojka podľa krajiny a IČ DPH partnera zaradí faktúru do správneho režimu a do správnych riadkov výkazov.